商品及服务税对批发商和零售商的影响[2022]

的销售税法案对印度经济产生了巨大的影响。该法案被认为是迄今为止最重要的间接税改革。它确保为在印度提供的所有产品和服务开发一个独立的框架。我们会讲到消费税对批发商和零售商的影响本文将详细介绍。

印度90%以上的零售和批发贸易是无组织的，依赖现金支付。由于商品及服务税是一种在线税收系统，在商品或服务增加价值的每个点都要征收，因此它对大型和小型企业都有利。

商品及服务税对批发及零售业的影响

自成立以来，政府已经改变了大多数主要快速消费品和零售产品的价格。2017年5月，首次发布了商品和服务的消费税税率计划。因此，批发商和零售商遇到了以下几个问题:

1.技术难点:

由于商品变化的速度如此之快，批发商和零售商几乎没有时间研究产品分类和更新IT系统，以在发票上反映消费税税率。因此，在2017年11月和2018年7月举行的第23届和第28届消费税理事会会议的结论中，税率结构变化的幅度可以看出，28%的税级项目从228项削减到37%。

虽然政府的降价是受欢迎的一步，但商品的重新分类和IT系统的重组给批发商和零售商带来了挑战。

2.再版定价的困难:

每当宣布利率变化时，零售商都必须更新他们的erp。如此频繁的利率变化对定价决策的影响同样是这种利率调整的功能。价格调整和对剩余商品的最高零售价格(MRP)的重印导致了一些问题，例如隔夜重印储存在多个地点或运输途中的库存的MRP。

3.产品分类的问题:

由于目前的四级商品及服务税税率计划，存在分类争议。由于产品分类模糊，商家的问题更加严重。有些物体在没有特定解释或先例的情况下可以进行双重分类。

商品分类是商品及服务税下快速消费品业务的难点。此外，费率结构描述并不总是与HSN描述相匹配，导致产品分类混乱。

4.对粘附程序的关注:

由于时间有限，许多批发商和零售商未能升级他们的ERP系统以遵守消费税。此外，由于三种税收结构(CGST、SGST和IGST)的复杂性，ERP专家无法将其纳入全球ERP系统。因此，为了遵守商品及服务税，一些批发商和零售商被迫退出全球平台。

此外，信贷票据与原始发票不挂钩、扣除信贷的限制以及缺乏提交修订申报表的便利等挑战，使其难以完全遵守消费税。

5.《反牟取暴利规则》没有被很好地理解:

规则详细描述了反暴利程序，包括处理技术，小组的建立，以及反暴利组织中每个当局的角色。然而，对于公司如何识别和分析降低税率或提高投入信贷可用性的潜在好处，它没有提供任何指导。

此外，没有在业务、产品或SKU级别进行定价修改的指导方针。因此，如果暴利行为被控制在实体层面或针对一群消费者，它可能无法确保某一特定产品的价格按比例降低，而这类法律的目标可能是降低所有消费者的价格。

6.电子商务的挑战:

源头征税(TCS)的概念是在商品及服务税(GST)下发展起来的。电子商务运营商被要求在通过其网站进行的在线交易中存入TCS，卖家可以用它来抵消他们的纳税义务。不同的TCS回报，扣除的时间差异，以及TCS抵消只是可能出现的一些问题。

消费税的实施是印度经济史上的一个分水岭。尽管有一些初期困难，但消费税预计将帮助印度工业(包括零售业)实现世界银行营商便利指数评级低于50的目标。商品及服务税投入信贷的自由流动、供应链重组、进口便利化措施和税率下调已开始惠及批发和零售业。现在轮到政府来稳定系统、消除不确定性和简化合规。它将为批发和零售业提供展开翅膀和启动增长引擎所需的动力。

还读:

1）商品及服务税对印度经济的影响?
2）商品及服务税对印度电子商务行业的影响?
3）商品及服务税对印度物流行业的影响?
4）商品及服务税对印度IT业的影响?

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常见问题

问:目前的消费税税率结构是什么?

答:除了零税率商品外，选定产品的GST补偿CESS分为四个部分:5%、12%、18%和28%(完全免税)。要确定特定产品和服务的税率，请参阅商品及服务税。

Q.由于GST的影响增加，政府允许MRP上升。这适用于经销商和零售商持有的库存，还是仅适用于制造商和进口商持有的库存?

答:如果税收增加了消费税，税率可能会改变。然而，人们也必须遵循其他立法的标准，如《法定计量法》。

问:60%的CGST或SGST退款是支付给批发商、零售商、制造商，还是两者都有?

答:制造商不允许使用该设施。

问:将过期药物从零售商运往制造商销毁的方法是什么?

答:在这种情况下，制造商可以在2017年CGST法案第34节第(2)小节中规定的时间内给出信用通知，前提是放弃过期药物的个人会降低其ITC。因此，当过期产品被销毁时，制造商必须由于货物的销毁而撤销其ITC。如果商品在2017年《CGST法》第34(2)条规定的期限后退货，则退货的注册人必须提交税务发票，因为这构成了《2017年CGST法》第7条意义上的供应。