2022年电子商务的商品及服务税[税率，HSN代码]

电子商务，顾名思义，是商品和服务的购买和销售，或资金和数据的传输通过任何电子网络，如互联网。

商品和服务税(GST)法案该法案于2017年7月1日生效，简化并整合了国家征收的众多间接税。前提是电子商务网站虽然中国经济增长迅速，但消费税对该行业或多或少产生了积极影响。它消除了卖家和消费者复杂的税收负担问题。在线市场上卖家和企业的突然增长受到了《商品及服务税法案》的规则和规定的约束。

由于消费税，电子商务发生了重大变化

在MGL(商品及服务税示范法)第43B(d)条中，电子商务被定义为通过电子网络(主要是互联网)使用任何基于互联网的应用程序(如但不限于电子邮件、即时消息、购物车、web服务、通用描述发现和集成(UDDI)、文件传输协议(FTP)、电子等)提供或接收商品或服务，或两者兼有。

根据第43B(e)条，要成为电子商务运营商，您必须拥有、运营或管理一个促进商品或服务供应的平台，或两者兼而有之。

运营者是指通过电子平台提供与商品和服务供应有关或附带的任何信息或其他服务，或两者兼而有之的任何人。但是，以其帐户提供商品和服务的人不会被视为经营者。

1.电子贸易被排除在综合计划之外

在市场运营商注册的这些卖家中，中小型企业占大多数。政府引入了一个复合方案作为消费税法的一部分。对于中小型企业来说，该项目的主要目标是减轻他们的合规负担。企业需要提交季度报告，而不是每月提交报告，并支付高达2%的名义税率。另一方面，消费税法明确将电子商务企业排除在该计划之外。

2.豁免商品及服务税登记

政府对所有公司都有一个限制。一个组织一旦达到一定的起征点，就必须注册征收商品和服务税。然而，电子商务卖家不受这一限制。销售额低于200万卢比的公司不需要按照2017年11月15日第65/2017号税务通知进行注册。

3.由市场经营者在源头扣税

作为新税收制度的一部分，市场运营商被要求从卖家的GST责任中扣除一定比例的金额，并将其存入政府。根据GST法，这种机制被称为“源头征税(TCS)”。最终，市场卖方需要提交每月GST申报表，以便市场运营商对卖方收取的TCS进行抵扣。因此，他们的流动性和现金流将受到影响。所有市场运营商都对商品及服务税进行了一级影响分析，但市场卖家仍然不知道这些规则。现在最重要的是保持警惕。跟上即将到来的变化是至关重要的。这些卖家现在也应该开始规划他们的消费税过渡策略。

电子商务公司的税负

虽然消费税统一了几种间接税，电子商务公司不必担心邦政府对网上销售的商品征收进口税或对未申报仓库征收增值税等，但电子商务公司对拟议的征税感到担忧。

退回订单的未明确的税收减免负担

货到付款(COD)、退货和取消订单都会对运营商的现金流产生影响。在印度，退货或取消率在15%至18%之间，超过三分之二的交易是货到付款，对账发生在原始交易的7至15天后。对于已经扣除税款的取消或退回订单，获得退款对运营商来说将是一个负担。经营者也必须根据这一新要求来管理他们的会计和对账。

由于取消或缺陷，货物将被退回，TCS将收取费用，即使供应没有完全实现。随着交易量和各类报表提交量的增加，运营商的合规成本无疑会上升。如果你想在互联网上销售商品，你需要一种方法在供应商和仓库之间移动它们(反之亦然)。

电子商务商品及服务税的利弊

而电子商务的商品及服务税有优点，也有缺点。商品及服务税实施后的一些好处如下

• TCS被移交给政府，而不是GST。
• 每样东西都有统一的定价体系。这种标准化的系统使卖家受益，因为线下卖家在成本和定价方面获得了同样的优势。
• 它消除了不同州的不同税收。电子商务有效地促进了这一点。
• 其他间接成本、物流、库存成本等将大幅下降。这需要较少数量的仓库。

商品及服务税在电子商务领域的问题是:

• 对零售平台的征税更高，这是有影响力的零售店不满的原因。
• 服务业必须在每个他们想要迎合的州注册。
• 对企业的控制分为两层——一层在州一级，另一层在中央。
• 各州不能随意随意地改变税率的自主权。
• 在这方面，中小微企业是一个问题。小企业在商品及服务税网络中面临相当大的不便。

结论

鉴于目前税收制度的模糊性和起诉性，商品及服务税一直是近年来讨论的一个重要问题。预计商品及服务税将缓解目前的障碍。电子商务领域的企业应密切关注商品及服务税，因为商品及服务税示范法包括了源头征税(TCS)机制。

还读:

1）食品商品及服务税
2）工程合同的消费税
3）物流部门的商品及服务税
4）IT行业的商品及服务税
5）OkCredit:所有你需要知道的关于OkCredit及其工作原理。

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常见问题

问:根据《商品及服务税法》，电子商务可否选择组合计划?

答:不可以，电子贸易业务不能选择组合方案。

问:所有电子商务公司，不论销售金额，是否都必须登记消费税?

答:是的，商品及服务税对所有电子商务公司都是强制性的，无论销售金额如何。

问:电子商务市场可以申请进项税抵免吗?

答:是的，电子商务市场，即卖家，可以申请进项税抵免。