2022年快速消费品行业消费税[税率，HSN代码]

快消品行业是什么?

快速消费品(FMCG)通常被称为包装消费品。它们是印度经济的第四大部门，到2020年市场规模将接近1100亿美元。我国也是全球最大的快消品生产国之一。

快速消费品部门包括消费者定期购买的消耗品(不包括杂货和豆类)。由于市场需求不断，这些商品往往卖得很快，而且成本低廉。

该行业分为三大类别:食品和饮料、家庭和个人护理以及医疗保健，分别占市场份额的20%、50%和30%。生活方式的改变、获取渠道的改善以及消费者意识的提高极大地促进了这一部门的增长。

胡尔、宝洁、雀巢、联合利华、喜马拉雅和Jyothy Labs是快消品行业的一些公司。该行业是全国最大的雇主，拥有超过300万名员工。

此前，快速消费品行业支付了增值税、服务税、消费税和中央销售税等多项税收。总之，快速消费品行业的税率在22-24%左右，在消费税制度开始后发生了变化。但消费税到底是什么?

什么是商品及服务税?

商品及服务税(GST)于2017年7月生效。它被广泛誉为印度最具改革意义的税法之一。商品及服务税是一种以消费为基础的税，其中包括几种间接税。要详细了解商品及服务税及其提供的不同服务，请前往商品及服务税门户。

商品及服务税如何影响快消品行业?

适用于快消品行业的不同税目现在以商品及服务税(GST)的形式归为单一税点。它已将之前22-24%的税率降至18-20%。快速消费品的商品及服务税然而，这不能仅仅归结为税率的变化。它还在其他几个方面影响了该行业，如物流成本、业务运营、仓储和个人商品的定价。

1.物流和仓储费用

总体而言，商品及服务税降低了快消品行业的物流成本。此前占总成本2-7%的配送成本在消费税实施后降至1.5%。由于公司以前根据其地理位置向各州纳税，GST对其供应链的有效成本管理产生了重大影响。

此外，货物从一个邦运输到另一个邦需要支付中央国家税(CST)。消费税的实施废除了这项税收。CST迫使几家快速消费品公司在尽可能多的州开设仓库，以避免CST成本。现在，公司可以减少运营中的仓库数量。这种成本可以重新分配到更少的大型仓库，并有助于提高客户服务的效率。

通过商品及服务税(GST)减少的总税收也与早期的净应纳税额保持一致。这意味着它还必须反映喜马偕尔邦(Himachal Pradesh)、北阿坎德邦(Uttarakhand)等邦的税收情况，这些邦的公司享受税收优惠和假期。政府从2017年11月起将175种以上产品的消费税税率从28%降至18%，解决了这一问题。

2.快速消费品的商品及服务税

快速消费品的商品及服务税会体现在商品的价格上。牛奶、大米和新鲜蔬菜等基本食品一直保持在NIL税率范围内，而品牌食品一直保持在5%的税率范围内。它包括品牌奶酪——母亲乳制品奶酪，冷冻蔬菜等。这一比率并不比目前的3-4%高多少。黄油、奶酪和酥油等产品预计将变得昂贵，因为它们被归类在12%的范围内，比目前的4-5%有了相当大的增长。

快速消费品的产品	消费税实施后的税率
牛奶，大米，鸡蛋，奶酪(无品牌)，燕麦，小麦，新鲜蔬菜	零
蜂蜜，油炸槟榔(槟榔)坚果，奶酪(品牌)，冷冻蔬菜	5%
黄油，酥油，奶酪，干果	12％

基于产品的最终形式，快消品企业有资格获得多项免税。例如，一些物品如果没有注册的品牌名称或没有以单位容器包装，就有资格获得豁免。它要求企业在计算进项税额抵免时保持免税和应税产品的记录。

商品及服务税实施后商品价格的波动预计将通过价格的比例变化传递给最终消费者。税收的增加将反映为物价的上涨。同样，税收的减少也会反映出价格的下降。

消费者有权就任何产品向国家反暴利机构投诉，如果他们认为税收水平的变化没有反映在价格上，被公司用来牟取暴利。然而，在没有准确的指导方针的情况下，需要将多少税收变化传递给客户以及这样做的方法是不明确的。

3.GSTN:专门的IT网络

商品和服务税网络是印度最受关注的商品和服务税特征之一。这个专门的IT网络在发票级别上匹配供应商的外向供应交易与客户的内向供应，并允许基于匹配概念向客户提供进项税抵扣。

在最初的几个月里，由于IT网络问题和技术故障，公司面临着挑战。认识到这一痛点，政府暂停了在线对账和匹配工作，后来开始研究一种更简化的报税模式。

结论

新的税法试图通过保持税收与以前的税收一致来提高我国快速消费品行业在全球市场上的竞争力。政府试图通过统一早先存在的多种税种来减少企业所承受的麻烦。快速消费品的商品及服务税可以随着未来法律的变化而进一步发展。

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常见问题

问:商品及服务税包括中央和邦一级的哪些税?

答:在中央一级，商品及服务税包括以下内容:

• 中央消费税
• 服务税
• 附加消费税
• 附加关税(或反补贴税)
• 海关特别附加关税

商品及服务税包括以下邦一级的税收:

• 国家增值税或销售税
• 娱乐税(本地机构征收的税除外)
• 中央销售税(由各州征收，但由中央征收)
• 购买税
• Octroi和入境税
• 奢侈税
• 对赌博、赌博和彩票征税

问:在实施商品及服务税时如何使用资讯科技?

答:为了在印度实施商品及服务税，中央和邦政府联合注册了商品及服务税网络(GSTN)，为政府、纳税人和其他利益相关者提供IT基础设施。

GSTN的主要目标是提供一个标准和统一的接口来管理注册、退货和支付。这消除了手工提交申报表的麻烦，并在不匹配的情况下自动生成申报表。

问:在以前的制度下，在商品及服务税框架下，有哪些不同的豁免，如基于地区的豁免?

答:商品及服务税框架不允许在特定领域实施任何免税。但作为产业政策的一部分，各州可以提供激励措施，其中可能包括将税收作为产业补贴退还给纳税人。

从现在起，以前免税区的单位将必须支付商品及服务税，包括中央商品及服务税。之后，他们必须根据中央政府发布的指导方针要求退还CGST部分。