2022年酒类商品及服务税[税率，HSN代码]

酿酒业是印度收入的重要组成部分。它也是全球最重要的饮料行业之一。据进一步估计，印度白酒市场在2017-2030年期间将以7.4%的复合年增长率增长。

印度的29个邦都列出了自己的一套关于酒税的规定。例如，在古吉拉特邦，酒是被禁止的，而在喀拉拉邦、泰米尔纳德邦、比哈尔邦等邦，对酒精消费实施了各种限制。

北方邦从酒类消费税中获得的收入最高，2019- 2020年度共计3151.7亿卢比。然而，即使是普杜切里，其主要收入也来自酒精贸易，而果阿邦的酒精税率最低。

酒类征税

销售税2017年作为一项重要的间接税引入，包括该国现有的多项间接税法律。它适用于所有商品和服务的供应。然而，供人饮用的酒不在其管辖范围之内。因此，即使在今天，旧的税收和费用仍然适用于酒，其中包括:

• 生产供人饮用的烈性酒的消费税
• 销售时缴纳国家增值税
• 费用，如加盟费，执照费

因此，仅就销售供人类消费的酒类而言，税收规则相当简单。对供人饮用的酒类不征收商品及服务税。但是，增值税适用于供应总值。

虽然产出仍然在现有的税收制度下，即消费税和增值税，但消费税适用于:

• 所有用于/将用于业务过程或进一步发展的输入
• 所有用于酒精饮料的输入服务

这里的一个主要问题是对投入支付的商品及服务税的进项税抵免(ITC)的不可用性，因为产出被保留在商品及服务税的范围之外。

大体上有两个重要原因可以解释为什么没有人用酒精的商品及服务税:

1.州政府收入的流入

从各方面来看，酒都是各州的重要收入来源。此外，对人类消费的酒精征收商品及服务税意味着一半的收入份额将归中央政府所有。因此，当消费税法案起草时，邦政府不愿放弃这一重要的收入来源。因此，酒被免除消费税，以确保各州持续的收入流入。

2.征收高税率

适用于酒类的税率相对高于商品及服务税制度下列出的税率。因此，将酒精排除在消费税之外的第二个主要原因是通过收取高税率来限制消费，以保持高价格。

的销售税对的酒工业既是直接的，也是间接的。让我们来理解一下:

1.商品及服务税对酒类行业的直接影响

供人饮用的白酒吸引了旧的税收制度;然而，工业酒精属于商品及服务税的范围，税率为18%。此外，酒精和其他任何强度的变性烈酒也应归入商品及服务税，税率为18%。

细节	销售税税率
供人饮用的酒	不适用
工业酒精	18%
酒精和其他烈酒	18%

2.有争议的问题:

ENA是甘蔗糖蜜的衍生物，经过大量加工和稀释后被用作白酒生产的原料。ENA也被用于制造止咳糖浆。因此，制药行业提出了他们迫切的要求，要求将ENA纳入GST，以利用进项税收抵免(ITC)。然而，该州坚持自己的立场，表示如果ENA被纳入GST的范围，他们将很难跟踪酒精生产。

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商品及服务税对酒类行业的间接影响

虽然商品及服务税不适用于人类消费的酒，但它的实施导致了酒精价格的上涨。由于产出需要缴纳消费税和增值税，投入则需要缴纳消费税。早些时候，对原材料征收的税保持在12%至15%之间。但有了商品及服务税，投入品开始被征收18%的税，主要是没有ITC，这导致了制造成本的上升。这一额外的成本进一步转嫁给消费者，导致酒类价格的总上涨。

此外，甚至商品及服务税支付运费和运输是影响酒类成本的另一个原因。此前，货运征收15%的服务税。然而，在商品及服务税后，他们的税率为18%。由于产出不在GST的范围内，运费所付的税不能申请ITC。这进一步构成了产品成本的一部分，导致产品价格的上涨。

将酒精饮料排除在消费税之外的一些显著影响:

• 税收级联-影响价格，数量和部门的增长
• 扭曲的信用链-影响贸易
• 多重法规——导致复杂性的增加

结论

在印度，酒类行业在销售、储存、营销和分销方面受到高度监管。对酒类行业征收的商品及服务税意义重大。然而，由于政治考虑，酒精饮料行业在商品及服务税中被忽视了。一些有争议的问题仍然存在，其中一个突出的问题是，“供人类消费的酒精是否应纳入商品及服务税的范围。”这项法律仍在进行中，还有很长的路要走。

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常见问题

问:商品及服务税适用于酒类吗?

答:目前，供人饮用的酒类不属于商品及服务税的征收范围。然而，用于工业目的的酒精属于商品及服务税。

问:为什么酒类不征收商品及服务税?

答:目前，供人消费的酒类不属于商品及服务税的征收范围，需要通过宪法修正案将其纳入商品及服务税。然而，酒精行业是州政府收入的主要贡献者之一，所以州政府不愿意放弃它。

问:2021年进口饮料的价格会上涨吗?

在2021年的预算中，财政部长Nirmala Sitharaman对进口酒精产品征收100%的新关税，包括白兰地、威士忌、苏格兰威士忌等。此外，基本关税已降至50%。

问:酒类的消费税是多少?

答:除供人饮用的酒类外，其他酒类的消费税税率为18%。它还包括乙醇和其他任何强度的变性酒精。此外，任何没有分类的饮料也要按18%的GST征税。

问:酒类如何纳入商品及服务税?

答:将酒类纳入商品及服务税只能通过以下途径:

• 宪法修正案
• 《商品及服务税法案》下“商品”定义的变更
• 税收征收规则的改变